Skatter är en central del av företagandet och påverkar både likviditet, planering och långsiktig lönsamhet. Oavsett företagsform finns det tydliga regler för hur inkomster ska redovisas, skatter betalas och bokslut upprättas. Att ha grundläggande kunskap om hur skattesystemet fungerar minskar risken för misstag och gör det enklare att driva företag på ett tryggt och strukturerat sätt.

Bokslut – grunden för företagets ekonomi

Bokslutet sammanfattar företagets ekonomiska resultat och ställning vid räkenskapsårets slut. Det visar hur mycket företaget har tjänat, vilka tillgångar och skulder som finns samt hur eget kapital har förändrats under året. Alla företag är skyldiga att upprätta bokslut, men omfattningen varierar beroende på företagsform och storlek.

Mindre företag och enskilda näringsidkare gör oftast ett förenklat årsbokslut, medan aktiebolag och större verksamheter måste upprätta ett fullständigt årsbokslut eller en årsredovisning. Bokslutet ligger till grund för deklarationen och är avgörande för att rätt skatt ska beräknas.

Deklaration – redovisning av årets resultat

När bokslutet är klart ska företagets resultat deklareras till Skatteverket. Hur deklarationen går till beror på företagsformen. Enskilda näringsidkare deklarerar företagets resultat i sin privata inkomstdeklaration, medan aktiebolag lämnar en separat inkomstdeklaration för bolaget.

I deklarationen redovisas intäkter, kostnader, avskrivningar och eventuella justeringar som påverkar det beskattningsbara resultatet. För aktiebolag beräknas bolagsskatten på vinsten, medan resultatet i enskild näringsverksamhet beskattas som inkomst av näringsverksamhet hos ägaren.

Moms – skatt på varor och tjänster

Mervärdesskatt, moms, är en skatt som företag normalt lägger på priset till kund och sedan redovisar till staten. Företaget fungerar i praktiken som en mellanhand som samlar in moms åt Skatteverket. De vanligaste momssatserna i Sverige är 25 %, 12 % och 6 %, beroende på vilken typ av vara eller tjänst som säljs.

Företag har rätt att dra av ingående moms på inköp som används i verksamheten. Skillnaden mellan utgående och ingående moms betalas in eller återfås. Hur ofta moms ska redovisas – månadsvis, kvartalsvis eller årsvis – beror på företagets omsättning.

Arbetsgivaravgifter och personalskatter

Företag som har anställda är skyldiga att betala arbetsgivaravgifter och dra skatt på löner. Dessa redovisas varje månad i arbetsgivardeklarationen. Arbetsgivaravgifterna finansierar bland annat pensioner, sjukförsäkring och andra sociala förmåner.

Även ägare som tar ut lön i aktiebolag omfattas av samma regler, vilket gör löneplanering till en viktig del av företagets skattearbete.

Skatteplanering och likviditet

God skatteplanering handlar inte om att undvika skatt, utan om att planera verksamheten så att skatterna hanteras korrekt och i rätt tid. Genom att ha koll på preliminärskatt, momsredovisning och kommande skattebetalningar kan företaget undvika onödiga likviditetsproblem.

Att sätta av pengar löpande för skatt och anlita redovisningskonsult eller revisor vid behov kan vara avgörande för att säkerställa korrekt hantering och minska risken för kostsamma fel.

Skatter och moms för företag – snabbguide 2026

Bolagsskatt:

  • Aktiebolag: 20,6 % på vinsten.

  • Enskild firma: Vinsten beskattas som inkomst av näringsverksamhet med kommunalskatt på ca 32 % i genomsnitt, plus statlig inkomstskatt 20 % på inkomster över 613 900 kr/år.

Moms:

  • Standardnivå: 25 % (vanliga varor och tjänster).

  • Livsmedel och boende: 12 %.

  • Tidningar, böcker och persontransporter: 6 %.

  • Företag kan dra av ingående moms på inköp som används i verksamheten.

Arbetsgivaravgifter:

  • 31,42 % av bruttolönen, vilket inkluderar pension, sjukförsäkring och andra sociala avgifter.

Tips: Planera för skatt och moms löpande under året för att undvika likviditetsproblem och se över möjligheten till avdrag för inköp och investeringar.

Skatter är en naturlig och oundviklig del av företagandet. Genom att förstå sambandet mellan bokslut, deklaration och moms får du bättre kontroll över företagets ekonomi och kan fatta mer välgrundade beslut. Med rätt rutiner, god framförhållning och korrekt redovisning blir skattehanteringen en trygg del av verksamheten – snarare än ett stressmoment.